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Annexe à l'article A212-14

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Article Annexe à l'article A212-14

Pour le calcul du b du 1° de l'article A. 212-14, le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance :

EXERCICE N
N +1
k = N + i

pour i = 2, 3, 4 et 5
k = N + i pour i ¹ 5

Obligations
(A)
A(N)
A(N + 1)
A(k)
A(k)

Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année
(B)


A(N + 1) - A(N)
B(k) = A(k) - A(k - 1)
B(k) = A(k) - A(k - 1)

Coupons de l'année
(C) = TME * (A)


A(N + 1) * TME
C(k) = A(k) * TME
C(k) = A(k) * TME

Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés
(D)


B(N + 1) * (1 + 75 % * TME)
D(k) =

(B(k) + C(k - 1) + D(k - 1) *

(1 + 75 % * TME)
D(k) =

(B(k) + C(k - 1) + D(k - 1) *

(1 + 60 % * TME)

Autres actifs
(E)
E(N)
E(N) * (1 + 75 % * TME)
E(k) = E(k - 1) *

(1 + 75 % * TME)
E(k) = E(k - 1) *

(1 + 60 % * TME)

Total actif
(F)=(A) + (C)

+ (D) + (E)
F(N)
F(N + 1)
F(k)
F(k)

Rendement
(G)


F(N + 1)/F(N) - 1
F(k)/F(k - 1) - 1
F(k)/F(k - 1) - 1



Source : DILA, 21/01/2025, https://www.legifrance.gouv.fr/