Analyser l’évolution de la trésorerie en utilisant le tableau de trésorerie

Du fait de l’obligation du dépôt des fonds non rémunérés au Trésor public, la collectivité ou l’établissement, à la différence de l’entreprise, n’a pas pour objectif de maximiser le montant de sa trésorerie puisqu’elle ne peut pas la placer ni la rentabiliser.

Pour autant, en termes de gestion, chaque collectivité et chaque établissement doit connaître son niveau et l’évolution de son niveau de trésorerie. En effet, il est nécessaire de procéder à une distinction, ici, entre disponibilités de trésorerie et disponibilités des crédits budgétaires : l’existence de crédits budgétaires suffisants permet réglementairement d’effectuer des mandats de dépenses. Toutefois, avant de prendre en charge lesdits mandats, le comptable public doit vérifier au préalable la disponibilité de la trésorerie qui effectue le mandat.

La réalisation de cette analyse ne peut également s’effectuer qu’à l’aide du compte de gestion. Une attention particulière doit être portée à la variation des créances et des dettes à court terme.

L’objet de la présente fiche est de vous présenter une méthode d’analyse de cette évolution sur plusieurs exercices.