Finances et comptabilité

Finances et comptabilité Pratique des finances territoriales Analyser l’évolution de la trésorerie en utilisant le tableau de trésorerie

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Analyser l’évolution de la trésorerie en utilisant le tableau de trésorerie

Nos fiches mettent en partage l’expérience terrain et vous indiquent la marche à suivre concrète, étape par étape, pour vous accompagner dans la mise en œuvre de vos décisions.

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Contexte

Du fait de l’obligation du dépôt des fonds non rémunérés au Trésor public, la collectivité ou l’établissement, à la différence de l’entreprise, n’a pas pour objectif de maximiser le montant de sa trésorerie puisqu’elle ne peut pas la placer ni la rentabiliser.

Pour autant, en termes de gestion, chaque collectivité et chaque établissement doit connaître son niveau et l’évolution de son niveau de trésorerie. En effet, il est nécessaire de procéder à une distinction, ici, entre disponibilités de trésorerie et disponibilités des crédits budgétaires : l’existence de crédits budgétaires suffisants permet réglementairement d’effectuer des mandats de dépenses. Toutefois, avant de prendre en charge lesdits mandats, le comptable public doit vérifier au préalable la disponibilité de la trésorerie qui effectue le mandat.

La réalisation de cette analyse ne peut également s’effectuer qu’à l’aide du compte de gestion. Une attention particulière doit être portée à la variation des créances et des dettes à court terme.

L’objet de la présente fiche est de vous présenter une méthode d’analyse de cette évolution sur plusieurs exercices.

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Connaître les enjeux de la réalisation d’un tableau de trésorerie

Le tableau de trésorerie doit permettre, mois par mois, de connaître le solde de trésorerie de l’entité.

Grâce au tableau de trésorerie, la collectivité ou l’établissement pourra anticiper les « sauts » de trésorerie en cas de décaissements importants.

Le tableau de trésorerie va permettre d’expliquer quels sont les causes et facteurs explicatifs de l’évolution de la trésorerie entre 2 périodes, et plus généralement entre...

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